Юридическая компания "ВИВ" оказывает следующие услуги:
Общая информация об особенностях правового статуса ИП, основных преимуществах и недостатках ИП по сравнению с ООО, страховых взносах и налоговых режимах ИП, а также о запрещенных видах деятельности.
Индивидуальный предприниматель (сокращенно - ИП) - физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее деятельность без образования юридического лица, глава крестьянского (фермерского) хозяйства. Субъект предпринимательской деятельности.
За последние годы популярность (количество зарегистрированных) ИП резко увеличилось, так как для многих субъектов коммерческой деятельности регистрация в качестве индивидуального предпринимателя является наиболее оптимальной формой ведения бизнеса.
Индивидуальный предприниматель может осуществлять предпринимательскую деятельность в любой точке Российской Федерации, независимо от того, где он прописан.
Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется в ИФНС по месту его постоянной регистрации (прописки). Платить налоги (и сдавать отчеты) он должен в ИФНС по месту прописки независимо от того, где он ведет свой бизнес (исключением является деятельность на таком льготном режиме, как ПСН).
Основные преимущества ИП по сравнению с ООО:
- упрощенная процедура регистрации (создания) и ликвидации бизнеса
- свободное использование полученной выручки
- использование печати не обязательно (только по желанию самого предпринимателя)
- упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления отчетности
- упрощенный порядок принятия решений (не требуется проведения собраний, составления протоколов и т.д.)
- не нужно регистрировать в налоговой каждое обособленное подразделение
- свободная трата денег без дополнительных затрат и налогообложения
Основные недостатки ИП:
- отвечает по обязательствам всем своим имуществом
- не имеет права заниматься некоторыми видами деятельности (см. ниже)
- не все юридические лица (оптовики) соглашаются работать с ИП
- не подходит для совместного ведения бизнеса, также его нельзя продать
- не освобождается от уплаты фиксированных обязательных страховых взносов в ПФР и ФОМС в случае временной нетрудоспособности, либо отсутствия дохода от предпринимательской деятельности
Страховые взносы ИП (взносы за себя) делятся на две группы:
- обязательные или фиксированные страховые взносы обязан оплатить каждый ИП, даже если его бизнес не приносит дохода, не позднее 31 декабря текущего года.
- дополнительные страховые взносы - если годовой доход ИП превысит 300 т.р., то необходимо дополнительно перечислить в бюджет 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 т.р.
Можно временно не платить взносы на любой системе налогообложения, если индивидуальный предприниматель не осуществляет деятельность по причинам, указанным в п. 7 статьи 430 НК РФ:
- прохождение военной службы по призыву или в рамках мобилизации;
- уход за ребёнком в возрасте до полутора лет, инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет;
- период заключения, если будет доказано, что привлечение к уголовной ответственности не обосновано;
- нахождение за пределами РФ с супругом – работником дипломатической/консульской службы или сотрудником международных организаций;
- проживание с супругом-военнослужащим в местности, в которой ИП не может осуществлять предпринимательскую деятельность.
Размеры фиксированных страховых взносов - в отличие от предыдущих годов, страховые взносы больше не делят отдельно на ОПС и ОМС. Установлен так называемый «совокупный фиксированный размер» страховых взносов.
Статья 430 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена информацией о размерах фиксированных взносов на ОПС и ОМС в 2025 – 2027 годы:
- в 2025 году составит 53 658 рублей. Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 рублей, проиндексирован и составит 300 888 рублей.
- в 2026 году размер фиксированных страховых взносов составит 57 390 рублей, а максимальный размер взноса с дохода свыше 300 000 рублей – 321 818 рублей.
- в 2027 году величина фиксированных страховых взносов составляет 61 154 рублям, а максимальный взнос с дохода свыше 300 000 рублей – 342 923 рубля.
Обращаем ваше внимание на то, что за счет уплаты фиксированных страховых взносов можно уменьшить платежи по налогам: УСН, ЕСХН и НДФЛ. Порядок уменьшения налогов на взносы зависит от применения режима налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя наемные работники.
Индивидуальный предприниматель может в своей деятельности использовать труд наемных работников. С момента, как ИП принял на работу первого сотрудника, ему необходимо встать на учет в ФСС и в дальнейшем сдавать отчетность и платить налоги не только за себя, но и за своих сотрудников (по аналогии с ООО).
Всего для ИП предусмотрено шесть налоговых режимов (один общий и четыре специальных):
1. Общая система налогообложения (ОСН) - основной налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП после их создания, если вместе с документами на регистрацию не было подано заявление о переходе на один из специальных (льготных) режимов.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) - специальный налоговый режим, который является одним из самых выгодных для уплаты налогов и ведения отчетности, т.к. предприниматели платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов). Условия применения УСН - количество сотрудников до 100 человек; доход до 150 млн.руб.
3. Патентная система налогообложения (ПСН) - специальный налоговый режим, при котором средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек. Зависит от вида деятельности. Стоимость патента оплачивается отдельно по каждому виду деятельности. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) - специальный налоговый режим, который предназначен для производителей сельхозпродукции. При этом режиме ИП платят всего 6% разницы между доходами и расходами. (признаются плательщиками НДС).
5. Налог на профессиональный доход (НПД) - новый режим (самозанятые предприниматели), с 2020 года действует в 23 регионах, при котором у плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей, лимит на годовой доход - 2,4 млн.руб. Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются (4% - если он получен от физ.лиц, 6% - от юр.лиц и ИП). Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. ИФНС ежемесячно рассчитывает налог, отчетность подавать не нужно.
Запрещенные виды деятельности для ИП:
- деятельность, связанная с производством, оптовой и розничной торговлей алкоголем
- ведение негосударственной )частной) охранной деятельности
- деятельность, связанная с производством лекарственных средств
- трудоустройство граждан РФ за ее пределами
- деятельность, связанная с продажей электроэнергии гражданам
- деятельность, связанная с инвестиционными фондами
- деятельность, связанная с проведением экспертизы промышленной безопасности
- деятельность, связанная с воздействием на внешнюю среду, в том числе работы по активному воздействию на гидрометеорологические и геофизические процессы и явления
- деятельность, связанная с авиацией
- космическая деятельность
- деятельность, связанная с вооружением, военной техникой, взрывчатыми веществами
- деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ
- культивирование растений, используемых для производства наркотических средств и психотропных веществ
Обратите внимание, что есть ограничения по видам деятельности на специальных налоговых режимах (например, ПСН).